Приложение
		(к постановлению Кабинета Министров Кыргызской Республики от 30 апреля 2024 года № 214)

ПОРЯДОК получения социального и имущественного вычета

(В редакции постановления Кабинета Министров КР от 28 августа 2025 года № 533)

Глава 1. Общие положения

1. Настоящий Порядок получения социального и имущественного вычета определяет порядок подачи и сроки рассмотрения заявления на получение социального и/или имущественного вычета и перечень необходимых документов для получения вышеуказанных вычетов (далее - Порядок).

2. Социальный и имущественный вычет применяется для гражданина Кыргызской Республики и физического лица-резидента, не являющегося гражданином Кыргызской Республики, но имеющего вид на жительство в Кыргызской Республике или статус кайрылмана.

3. Налогоплательщик имеет право на вычеты в том налоговом периоде, к которому такие вычеты относятся.

4. Заявление о зачете и возврате излишне уплаченной суммы по подоходному налогу, образовавшейся за счет применения социального и/или имущественного вычета, может быть подано в течение срока исковой давности в соответствии с частью 9 статьи 93 Налогового кодекса Кыргызской Республики, за исключением правоотношений предусмотренных в частях 5 статей 195, 196 Налогового кодекса Кыргызской Республики.

5. Право на социальный и/или имущественный вычет предоставляется при подаче единой налоговой декларации на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих произведенные расходы.

Заявление налогоплательщика о получении социального и/или имущественного вычета подается в налоговые органы в электронном виде посредством личного кабинета налогоплательщика.

При отсутствии межведомственного обмена данными по физическим лицам в информационной системе уполномоченного государственного органа, налогоплательщик представляет заявление и подтверждающие документы в бумажном виде в налоговый орган по месту налоговой регистрации.

6. Возврат излишне уплаченной суммы по подоходному налогу на банковский счет по результатам предоставления социального и/или имущественного вычета осуществляется при отсутствии у налогоплательщика неисполненного налогового обязательства.

Глава 2. Социальный вычет

7. Налогоплательщик имеет право на получение социального вычета на образование налогоплательщика и его иждивенцев, возраст которых не превышает 24 лет (двадцати четырех лет).

8. Размер вычета на образование устанавливается равным сумме оплаты, произведенной налогоплательщиком в адрес организации образования Кыргызской Республики, имеющей лицензию уполномоченного государственного органа в сфере образования на школьное образование, начальное, среднее и высшее профессиональное образование либо уведомившей уполномоченный государственный орган в сфере образования об осуществлении деятельности в сфере дошкольного образования в порядке, предусмотренном законодательством Кыргызской Республики об образовании, и подтвержденной документами, но не более 10 процентов от размера налоговой базы налогоплательщика без учета вычетов на образование, а для налогоплательщиков, содержащих троих и более иждивенцев, – не более 25 процентов от размера налоговой базы налогоплательщика без учета вычетов на образование.

(В редакции постановления Кабинета Министров КР от 28 августа 2025 года № 533)

9. Право на социальный вычет предоставляется только одному налогоплательщику.

Один из налогоплательщиков - супругов вправе воспользоваться социальным вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение ребенка, родителями которого они являются.

При этом, если обучающийся иждивенец находится на иждивении нескольких физических лиц, то вычет расходов на его обучение разрешается получить только одному физическому лицу.

10. Если сумма социального вычета на обучение превышает сумму ограничения, то данное превышение не подлежит вычету в следующих налоговых периодах.

Сумма вычетов ограничивается 10 процентами от размера налоговой базы, которая не включает вычет на образование и имущественный вычет, а для декларанта, содержащего трех и более иждивенцев, сумма вычетов ограничивается 25 процентами от размера налоговой базы, которая не включает вычет на образование.

11. При представлении единой налоговой декларации в налоговый орган по месту налоговой регистрации налогоплательщик заполняет в личном кабинете налогоплательщика заявление в электронном формате на получение социального вычета по форме, утвержденной уполномоченным налоговым органом.

При формировании заявления на получение социального вычета в личном кабинете налогоплательщик вводит данные для формирования заявления, информация по которым поступает со стороны государственных органов посредством системы межведомственного электронного взаимодействия "Тундук".

12. Со стороны государственных органов посредством системы межведомственного электронного взаимодействия "Тундук" в адрес уполномоченного налогового органа предоставляются следующие сведения в отношении налогоплательщика:

1) паспортные данные;

2) данные из свидетельства о заключении брака или расторжении;

3) данные из свидетельства о рождении детей;

4) паспортные данные иждивенца, в случае наличия;

5) данные о составе семьи;

6) сведения о лицензии Министерства образования и науки Кыргызской Республики либо уведомления об осуществлении деятельности в сфере дошкольного образования, выданного организации образования Кыргызской Республики, в адрес которой произведена оплата налогоплательщиком;

7) данные о сумме начисленной заработной платы, удержанных суммах подоходного налога и отчислений по государственному социальному страхованию с заработной платы за календарный год, соответствующий периоду предоставления социального вычета на образование.

(В редакции постановления Кабинета Министров КР от 28 августа 2025 года № 533)

13. Налогоплательщиком к заявлению на получение социального вычета прилагаются отсканированные варианты следующих подтверждающих документов:

1) контракт на оказание платных образовательных услуг, заключенного с образовательным учреждением, оказывающим услуги по дошкольному и школьному образованию, начальному, среднему и высшему профессиональному образованию;

2) платежные документы об уплате и/или электронные платежные документы об уплате;

3) в случае усыновления (удочерения) иждивенца, документ об усыновлении (удочерении);

4) в случае если декларант не является гражданином Кыргызской Республики, документ о статусе кайрылмана или наличия вида на жительство.

14. При отсутствии межведомственного обмена данными по физическим лицам в информационной системе уполномоченного государственного органа, налогоплательщик представляет в налоговый орган по месту налоговой регистрации в бумажном виде следующие документы:

1) заявление по форме, утвержденной уполномоченным налоговым органом;

2) копия контракта на оказание платных образовательных услуг, заключенного между налогоплательщиком - декларантом и образовательным учреждением, оказывающим услуги по дошкольному и школьному образованию, начальному, среднему и высшему профессиональному образованию;

3) копия платежных документов об уплате и/или электронные платежные документы об уплате;

4) копия свидетельства о рождении/документа об усыновлении иждивенца;

5) копия паспорта иждивенца (при наличии);

6) копия паспорта налогоплательщика - декларанта;

7) копия паспорта супруга(и) налогоплательщика - декларанта;

8) копия свидетельства о браке или расторжении брака;

9) справка с места работы (основной и неосновной) налогоплательщика - декларанта по установленной форме о сумме начисленной заработной платы, удержанных суммах подоходного налога и отчислений по государственному социальному страхованию с заработной платы за календарный год, соответствующий периоду предоставления социального вычета на образование;