Загрузка документа…
КЫРГЫЗ РЕСПУБЛИКАСЫНЫН ФИНАНСЫ МИНИСТРЛИГИ
БУЙРУК
2016- жылдын 28-декабры №212-Б
“Ички аудиттин сапатын кепилдөө жана жогорулатуу программасын түзүү боюнча колдонмону бекитүү жɵнүндɵ”
“Ички аудит жөнүндө” Кыргыз Республикасынын Мыйзамынынын 10-беренесинин 3-пунктуна жана “Кыргыз Республикасындагы Ички аудиттин стандарттарын бекитүү жөнүндө” Кыргыз Республикасынын Өкмөтүнүн 2014-жылдын 3-июнундагы №296 токтомунунун 2-пунктуна ылайык,
БУЙРУК КЫЛАМ:
Тиркелген Ички аудиттин сапатын кепилдөө жана жогорулатуу программасын түзүү боюнча Колдонмо бекитилсин.
Министрликтердин, мамлекеттик комитеттердин, административдик ведомстволордун, башка мамлекеттик органдардын, башка аткаруу бийлигинин органдарынын, мамлекеттик социалдык камсыздандыруу жана пенсиялык камсыздоо системасынын органдарынын, жергиликтүү өз алдынча башкаруу органдарынын, алардын ведомстволук уюмдарынын, мамлекеттик ишканалардын ички аудит кызматтары Ички аудиттин сапатын кепилдөө жана жогорулатуу программасын түзүү боюнча Колдонмону өзүлөрүнүн функционалдык милдеттерин ишке ашырууда колдонсун.
Ички аудит жана бухгалтердик эсеп методологиясы башкармалыгы:
бул буйрукту, ал катталган күндөн тартып үч жумуш күнүнүн ичинде мамлекеттик жана расмий тилдерде «Эркин-Тоо» гезитине жана Кыргыз Республикасынын Өкмөтүнүн расмий веб-сайтына жарыяласын;
бул буйрукту, ал расмий жарыяланган күндөн тартып үч жумуш күндүн ичинде мамлекеттик каттоодон өткөрүү үчүн Кыргыз Республикасынын Юстиция министрлигине жөнөтсүн;
бул буйрукту, ал күчүнө кирген күндөн тартып үч жумуш күнүнүн ичинде Кыргыз Республикасынын Өкмөтүнүн Аппаратына жөнөтсүн.
Коомчулук менен байланышуу сектору бул буйрук каттоодон өткөн үч жумуш күнүнүн ичинде аны Кыргыз Республикасынын Финансы министрлигинин веб-сайтына расмий жарыялоону камсыздасын.
Бул буйрук расмий жарыяланган күндөн он күн ɵткɵндɵн кийин күчүнө кирет.
Бул буйруктун аткарылышын контролдоо Кыргыз Республикасынын Финансы министрлигинин статс-катчысы З.Э.Баямановага жүктөлсүн.
Министр | А. Касымалиев |
1-тиркеме
Баалоону өткөрүү күнү:
| Аудитордук тапшырманын аталышы: | |||
Идентификация | ||||
Аудитордун фамилиясы, аты жана атасынын аты:
| ||||
Аудитордук тапшырманын жетекчисинин аты:
| ||||
Баллдардын деңгээлдери: эң жакшы (5), жакшы (4), канааттандыраарлык (3), жакшыртуу талап кылынат (2), колдонулбайт (1) | ||||
№ | Негизги сапаттар | Балл | ||
| Аудитти уюштуруу |
| ||
1 | Аудитти пландоо |
| ||
1.1 | Тапшырманы толук жана негиздүү пландоону камсыздоо үчүн керектүү документтерди жана маалымат булактарын туура аныктоо жөндөмдүүлүгү |
| ||
1.2 | Тапшырманын максаттарын туура аныктоо жөндөмдүүлүгү |
| ||
1.3 | Контролдун маанилүү түйүндөрүн туура аныктоо жөндөмдүүлүгү |
| ||
1.4 | Тиешелүү тобокелдиктерди туура аныктоо жөндөмдүүлүгү |
| ||
1.5 | Тапшырманы пландоо боюнча таризделген документтердин сапаты |
| ||
1.6 | Жумушчу убактысынын туура бюджетин аныктоо жөндөмдүүлүгү |
| ||
2 | Аудитордук тапшырманы өткөрүү |
| ||
2.1 | Тапшырманын максаттарына жетүү |
| ||
2.2 | Тапшырманын белгиленген көлөмүн, мөөнөттөрүн жана мезгилдерин сактоо |
| ||
2.3 | Иштеги шайкеш келбестиктерди жоюунун өз убагында аткарылышы жана сапаты, анын ичинде аудитордук отчетту жеткире иштеп чыгуу |
| ||
2.4 | Аудитордук далилдердин жетиштүүлүгү |
| ||
2.5 | Даярдалган жумушчу документтеринин толуктугу жана сапаты |
| ||
3 | Кесиптик компетенттүүлүк |
| ||
3.1 | Ченемдик-укуктук актыларды билүү |
| ||
3.2 | Көйгөйлүү маселелер боюнча кырдаалды билүү |
| ||
3.3 | Көйгөйлүү маселелерди талкуулоодо, ошондой эле жыйынтыктоочу жумушчу аудитордук документтерди макулдашууда ички аудитордун сылыктыгы |
| ||
3.4 | Ички аудитордун тыянактарынын негиздүүлүгү |
| ||
3.5 | Олуттуу көйгөйлөрдү анчалык олуттуу эмес көйгөйлөрдөн айырмалай билүү жөндөмү |
| ||
3.6 | Көйгөйлүү маселелерди чечүү боюнча сунуштардын максатка ылайыктуулугу |
| ||
3.7 | Ички аудитордун өзүнүн аракеттерин тапшырманын жетекчиси менен макулдашуусу |
| ||
3.8 | Тапшырманын жыйынтыктары боюнча ички аудитордун сунуштарынын тууралыгы жана максатка ылайыктуулугу |
| ||
3.9 | Ички аудиттин кандайдыр бир маселелер боюнча шектенүүлөр жаралганда кесиптештери, тапшырманын жетекчиси жана компетенттүү адамдар менен кеңешүү жөндөмү |
| ||
4 | Кесиптик жүрүм-турум |
| ||
4.1 | Жумушчу убактысын пайдалануу |
| ||
4.2 | Өз алдынча ишин уюштуруу |
| ||
4.3 | Аудиттин материалдарын жумушчу кагаздарда баяндоо |
| ||
4.4 | Оозеки сүйлөшүүлөрдү жүргүзүү |
| ||
4.5 | Демилгелүүлүк |
| ||
4.6 | Коюлган милдеттерди аткаруудагы чыгармачылык мамиле |
| ||
4.7 | Жаңы, көнүмүн эмес шарттарга тез ыңгайлашуу жөндөмдүүлүгү |
| ||
4.8 | Тактык |
| ||
4.9 | Аудит объектисинин ишин билүү |
| ||
| Балл менен жыйынтыктоочу баалоо = критерийлер боюнча баллдардын суммасы (max 145)/баалоо критерийлердин саны (29) |
| ||
Аудитордук тапшырманынын жетекчисинин баасы ( Аудитордук тапшырманынын жетекчиси жок болгон учурда ички аудит кызматынын жетекчиси тарабынан бааланат) | ||||
| ||||
Маанилүү күчтүү тараптары: | ||||
| ||||
Маанилүү начар тараптары: | ||||
| ||||
Ишти жакшыртуу жана андан ары өнүктүрүү боюнча сунуштар: | ||||
Зарыл тренингдер/окуулар: | ||||
| ||||
Аудитордун комментарийлери: | ||||
| ||||
| ||||
Тапшырманын жетекчиси «____»__________20__г. ___________________________ колу
Ички аудит кызматынын/ жетекчиси «____»__________20____ж. _________________________ колу
| Тааныштым:
Ички аудитор
«____»__________20__-ж. _______ _____________________ колу | |||
2-тиркеме
Баалоону өткөрүү күнү: | Аудитордук тапшырманын аталышы: | |||
Идентификация | ||||
Аудитордук тапшырманын жетекчисинин фамилиясы, аты жана атасынын аты:
| ||||
Ички аудит кызматынын/бөлүмүнүн жетекчисинин аты:
| ||||
Баллдардын деңгээлдери: эң жакшы (5), жакшы (4), канааттандыраарлык (3), жакшыртуу талап кылынат (2), колдонулбайт (1) | ||||
№ | Аудитти уюштуруу | Балл | ||
1 | Аудитордук тапшырманы пландоо
| |||
1.1 | Тапшырманы толук жана негиздүү пландоону камсыздоо үчүн керектүү документтерди жана маалыматтар булактарын туура аныктоо |
| ||
1.2 | Тапшырманын максаттарын туура аныктоо |
| ||
1.3 | Тапшырманын методдорун жана көлөмүн туура аныктоо |
| ||
1.4 | Ишмердикти жана контролдун маанилүү түйүндөрүн туура талдоо |
| ||
1.5 | Тиешелүү тобокелдиктерди туура талдоо жана баалоо |
| ||
1.6 | Жумушчу убактысынын бюджетин туура аныктоо |
| ||
2 | Аудитордук тапшырманы өткөрүү | |||
2.1 | Жобого (аудитордук тапшырманы аткарууга карата талаптарды аныктоочу башка документке) ылайык тапшырманы жана тапшырманын максаттарын аткаруу |
| ||
2.2 | Тапшырманын белгиленген көлөмүн, мөөнөттөрүн жана мезгилдерин сактоо |
| ||
2.3 | Иштеги шайкеш келбестиктерди жоюунун өз убагында аткарылышы өткөрүү жана сапаты, анын ичинде аудитордук отчетту жеткире иштеп чыгуу |
| ||
2.4 | Аудитордук далилдердин жетиштүүлүгү |
| ||
2.5 | Даярдалган жумушчу документтеринин толуктугу жана сапаты |
| ||
3 | Жумушчу документтерди тариздөө жана тапшырманын материалдарын ишке ашыруу | |||
3.1 | Тапшырманын жетекчисинин тыянактарынын негиздүүлүгү |
| ||
3.2 | Олуттуу көйгөйлөрдү анчалык олуттуу эмес көйгөйлөрдөн айырмалай билүү жөндɵмү |
| ||
3.3 | Көйгөйлүү маселелер боюнча кырдаалды билүү |
| ||
3.4 | Тапшырманын жыйынтыктары боюнча кыскача тыянакты (резюме) өз убагында даярдоо |
| ||
3.5 | Тапшырманы ишке ашыруу боюнча документтерди өз убагында тариздөө |
| ||
3.6 | Аудитордук отчетто, резюмеде чагылдырылган көйгөйлүү маселелерди чечүү боюнча сунуштардын максатка ылайыктуулугу |
| ||
3.7 | Тапшырманын жыйынтыктары боюнча сунуштардын тууралыгы жана максатка ылайыктуулугу |
| ||
| Балл менен жыйынтыктоочу баалоо = критерийлер боюнча баллдардын суммасы (max 90)/баалоо критерийлердин саны 18
|
| ||
Ички аудит кызматынын жетекчисинин баасы
| ||||
Маанилүү күчтүү тараптары: | ||||
| ||||
Маанилүү начар тараптары: | ||||
| ||||
Ишти жакшыртуу жана андан ары өнүктүрүү боюнча сунуштар: | ||||
| ||||
Зарыл тренингдер/ окуулар: | ||||
| ||||
Тапшырманын жетекчисинин комментарийлери: | ||||
Ички аудит кызматынын жетекчиси :
«____»__________20__г. _____________ колу
| Тааныштым: Аудитордук тапшырманын жетекчиси
«____»__________20__-ж___________ колу | |||
3-тиркеме
№ | Ишмердиктин натыйжалуулугунун маанилүү көрсөткүчтөрүнүн (ИНМК) тизмеги | ИНМК баалоонун максималдуу өлчөмү | Ич. аудитордун ФАА | Ич. аудитордун ФАА | Ич. аудитордун ФАА | Ич. аудитордун ФАА | Ич. аудитордун ФАА | Ич. аудитордун ФАА | ||
1 | Ички аудиторлордун этикалык стандарттарды сактоосу | 25 |
|
|
|
|
|
| ||
1.1. | Чынчылдык |
|
|
|
|
|
|
| ||
1.2 | Көз карандысыздык жана объективдүүлүк |
|
|
|
|
|
|
| ||
1.3 | Купуялуулук |
|
|
|
|
|
|
| ||
1.4 | Кесиптик компетенттүүлүк |
|
|
|
|
|
|
| ||
1.5 | Эмгек тартибин сактоо |
|
|
|
|
|
|
| ||
2
| Аткарылган иштердин сапаты, өз убагында аткарылышы жана натыйжалуулугу, анын ичинде: |
|
|
|
|
|
|
| ||
2.1 | Ички аудитордун аудитордук тапшырманы пландоо процедураларын сактоосу | 20 |
|
|
|
|
|
| ||
2.1.1 | Аудитордук тапшырманын жетекчисинин аудитордук тапшырманын максаттарын туура аныктоосу |
|
|
|
|
|
|
| ||
2.1.2 | Ички аудитордун аудитордук тапшырманын максаттарына жетүүсү |
|
|
|
|
|
|
| ||
2.1.3 | Ички аудитордун аудитордук тапшырманы алдын ала пландоо процедурасын сактоосу |
|
|
|
|
|
|
| ||
2.1.4 | Аудитордук тапшырманын жетекчисинин аудитордук тапшырманы аткаруу үчүн ресурстардын жетиштүүлүгүн аныктоосу |
|
|
|
|
|
|
| ||
2.2
| Аудитордук тапшырманы аткаруу | 15 |
|
|
|
|
|
| ||
2.2.1 | Аудитордук тапшырманын жетекчисинин жана ички аудитордун аудитордук тапшырманы аткаруу боюнча талаптарды сактоосу (методология боюнча) |
|
|
|
|
|
|
| ||
2.2.2 | Аудитордук тапшырманын жетекчисине жана ички аудит кызматынын жетекчисине аудитордук корутундунун мазмунуна таасирин тийгизе турган ички аудиттин негизги жыйынтыктарын өз убагында маалымдоосу |
|
|
|
|
|
|
| ||
2.2.3 | Ички аудитордун аудитордук тапшырманы аткаруу мөөнөттөрүн сактоосу |
|
|
|
|
|
|
| ||
2.3 | Аудитордук отчет | 15 |
|
|
|
|
|
| ||
2.3.1 | Ички аудтордун эгерде аудитордук отчет олуттуу эскертүүлөрдү камтыган учурда мүмкүн болуучу жаңжалдуу кырдаалдарга даярдыгынын деңгээли |
|
|
|
|
|
|
| ||
2.3.2 | Ички аудитордун өзүнүн көз карашын жактай билүү жөндөмү, көшөргөндүгү жана өзүнүн күчүнө ишенгендиги жана фактыларды дароо ырастоого жана аудиттин жыйынтыктарын деталдаштырууга даярдыгы |
|
|
|
|
|
|
| ||
2.3.3 | Аудитордук отчет формасына карата белгиленген талаптарды (методология боюнча) сактоосу |
|
|
|
|
|
|
| ||
2.4 | Аудитордук аныктоолор жана сунуштар | 15 |
|
|
|
|
|
| ||
2.4.1 | Сунуштарды берүү үчүн аныкталган аныктоолорду (фактыларды) ырастоо үчүн маалыматтардын жетиштүүлүгү, негиздүүлүгү, маңыздуулугу, пайдалуулугу |
|
|
|
|
|
|
| ||
2.4.2 | Ички контроль тутумунун натыйжалуулугун жогорулатуунун жолдорун жана методдорун өркүндөтүүгө багытталган сунуштардын болушу, маанилүүлүгү (баалуулугу) |
|
|
|
|
|
|
| ||
2.4.3 | Кырдаалды оңдоо боюнча чараларга байланыштуу сунуштар пайдалуу болушу үчүн аныкталган аныктоолордун (фактылардын) себептерин аныктоонун деңгээли |
|
|
|
|
|
|
| ||
2.5 | Сунуштарды аткарууга мониторинг жүргүзүү | 5 |
|
|
|
|
|
| ||
2.5.1 | Сунуштарды аткарууга тутумдук мониторинг жүргүзүү |
|
|
|
|
|
|
| ||
2.6 | Жумушчу документтер | 5 |
|
|
|
|
|
| ||
2.6.1 | Жумушчу документтерди белгиленген талаптарга ылайык тутумдаштыруу, сактоо жана пайдалануу |
|
|
|
|
|
|
| ||
| ИНМК аткаруунун деңгээли, (балдардын суммасы) | 100 |
|
|
|
|
|
| ||
| Тааныштым (колу, дата) |
|
|
|
|
|
|
| ||