Ратифицировано Законом КР от 15 января 2003 года № 25    г.Пекин от 24 июня 2002 года                                СОГЛАШЕНИЕ             между Правительством Кыргызской Республики и            Правительством Китайской Народной Республики об          избежании двойного налогообложения и предотвращении                 уклонения от уплаты налогов на доход    Правительство   Кыргызской  Республики  и  Правительство   КитайскойНародной Республики,  желая  заключить Соглашение об избежании двойного налогообложения  ипредотвращении уклонения от уплаты налогов на доход,  договорились о нижеследующем:    Статья 1. Лица, к которым применяется Соглашение    Настоящее   Соглашение   применяется  к  лицам,   которые   являютсярезидентами одного или обоих Договаривающихся Государств.    Статья 2. Налоги, на которые распространяется Соглашение    1.  Настоящее Соглашение применяется к налогам на доходы,  взимаемымот   имени  Договаривающегося  государства  или  его  административныхподразделений, или его местных органов власти, независимо  от  способаих взимания.  2.  Налогами на доход считаются все налоги, взимаемые с общей  суммыдохода  или с отдельных элементов дохода, включая налоги с доходов  ототчуждения  движимого  и недвижимого имущества,  налоги,  взимаемые  сфонда  зарплаты труда, выплачиваемого предприятиями, а  также  налоги,взимаемые с доходов от прироста капитала.  3.  Существующими  налогами,  на которые распространяется  настоящееСоглашение, являются в частности:  а) в Кыргызской Республике:  1) налог на прибыль и доходы юридических лиц;  2) подоходный налог с физических лиц;  (далее именуемые "налог Кыргызской стороны").  б) в Китае:  1) подоходный налог с физических лиц;  2)  подоходный  налог  с предприятий с иностранными  инвестициями  ииностранных предприятий;  (далее именуемые "китайский налог").  4.  Настоящее Соглашение также применяется к любым идентичным или посуществу  аналогичным  налогам, которые  будут  взиматься  после  датыподписания  настоящего Соглашения в дополнение или вместо существующихналогов.   Компетентные  органы  Договаривающихся  Государств   должныуведомить  друг друга о любых существенных изменениях,  которые  будутвнесены в их соответствующие налоговые законодательства.    Статья 3. Общие определения    1.  В  целях  настоящего Соглашения, если из контекста  не  вытекаетиное:  а)   термин   "Кыргызстан"  означает  Кыргызскую   Республику.   Прииспользовании  в  географическом смысле термин  "Кыргызстан"  означаеттерриторию,  на которой Кыргызская Республика осуществляет  суверенныеправа  и юрисдикцию в соответствии с Международным правом и на которойдействует налоговое законодательство Кыргызской Республики;  б)  термин  "Китай"  означает  Китайскую  Народную  Республику;  прииспользовании   в  географическом  смысле  означает   всю   территориюКитайской  Народной  Республики,  включая  территориальные  воды,   накоторой  действует  налоговое законодательство Китая,  а  также  любуютерриторию  за  пределами  территориальных вод,  в  которой  КитайскаяНародная Республика в соответствии с Международным правом осуществляетсуверенные  права  на разведку и добычу ресурсов морского  дна  и  егонедр, а также ресурсов дополнительно прилегающих вод;  в) термины "Договаривающееся Государство" и "другое ДоговаривающеесяГосударство"   означают  Кыргызстан  или  Китай,  в   зависимости   отконтекста;  г) термин "налог" означает кыргызстанский налог или китайский налог,в зависимости от контекста;  д)  термин "лицо" включает физическое лицо, компанию и любое  другоеобъединение лиц;  е)  термин  "компания" означает любое корпоративное объединение  илилюбую  организацию, которая для целей налогообложения  рассматриваетсякак корпоративное объединение;  ж)    термины   "предприятие   Договаривающегося   Государства"    и"предприятие    другого   Договаривающегося   Государства"    означаютсоответственно  предприятие, управляемое резидентом  ДоговаривающегосяГосударства    и    предприятие,   управляемое   резидентом    другогоДоговаривающегося Государства;  з) термин "национальное лицо" означает:  1.  любое  физическое  лицо,  имеющее гражданство  ДоговаривающегосяГосударства;  2.  любое  юридическое  лицо, товарищество и ассоциацию,  получившиесвой   статус   в   соответствии   с   действующим   законодательствомДоговаривающегося Государства;  и) термин "международная перевозка" означает любую перевозку морскимили  воздушным  судном,  или  наземным  транспортом,  эксплуатируемогопредприятием  Договаривающегося  Государства,  кроме  случаев,   когдаморское  или  воздушное судно, или наземный транспорт  эксплуатируетсяисключительно между пунктами в другом Договаривающемся Государстве;  к) термин "компетентный орган" означает:  1) в случае Кыргызской Республики - Министерство финансов КыргызскойРеспублики или его уполномоченного представителя;  2)  в случае Китая - Государственную налоговую администрацию или  ееуполномоченного представителя.  2.    При   применении   настоящего   Соглашения   в   любое   времяДоговаривающимся  Государством, любой не  определенный  в  нем  терминбудет,  если из контекста не вытекает иное, иметь то значение, котороеон  имеет  в  данное  время по законодательству этого  Государства,  вотношении  налогов, на которые распространяется настоящее  Соглашение,любое   значение,  которое  определено  в  соответствующем   налоговомзаконодательстве   этого   государства,  преобладая   над   значением,определенного другим законодательством этого Государства.    Статья 4. Резидент    1.    Для    целей    настоящего   Соглашения    термин    "резидентДоговаривающегося  Государства"  означает  любое   лицо,   которое   всоответствии  с  законодательством этого Государства  подлежит  в  немналогообложению   по   причине  его  постоянного   места   жительства,постоянного  местопребывания, места головного офиса, места управления,или по другим критериям подобного характера.  2.  Если  согласно  положений  пункта  1  физическое  лицо  являетсярезидентом  обоих  Договаривающихся  Государств,  его  статус   долженопределяться следующим образом:  а)  оно  считается резидентом Государства, в котором оно располагаетпостоянным  жилищем; если оно располагает постоянным жилищем  в  обоихГосударствах, оно считается резидентом того Государства, в котором оноимеет  более  тесные  личные и экономические  связи  (центр  жизненныхинтересов);  б)  если Государство, в котором оно имеет центр жизненных интересов,не  может  быть  определено, либо если оно не  располагает  постояннымжилищем  ни в одном их этих Государств, оно считается резидентом  тогоГосударства, в котором оно обычно проживает;  в)  если оно обычно проживает в обоих Государствах, либо ни в  одномиз   них,  оно  считается  резидентом  того  Государства,  гражданиномкоторого оно является;  г) если оно является гражданином обоих Государств, либо ни одного изних, компетентные органы Договаривающихся Государств решают вопрос  повзаимному согласию.  3.  Если  согласно положений пункта 1 лицо, не являющееся физическимлицом,   является   резидентом   обоих  Договаривающихся   Государств,компетентные органы Договаривающихся Государств будут решать вопрос повзаимному согласованию.    Статья 5. Постоянное учреждение    1.  Для  целей настоящего Соглашения термин "постоянное  учреждение"означает  постоянное место деятельности, через которое  полностью  иличастично осуществляется предпринимательская деятельность предприятия.  2. Термин "постоянное учреждение" главным образом включает:  а) место управления;  б) отделение;  в) контору;  г) фабрику;  д) мастерскую; и  е)  шахту,  нефтяную или газовую скважину, карьер иди  другое  местодобычи природных ресурсов.  3. Термин "постоянное учреждение" также включает:  а)  строительную  площадку, строительный, монтажный,  или  сборочныйобъект  или связанную с ними надзорную деятельность, но только  в  томслучае,   если   такая   площадка,  объект  или   такая   деятельностьпродолжаются в течение периода более чем 12 месяцев; и  б)  оказание  услуг,  включая консультационные услуги,  предприятиемчерез  служащих  или другой персонал, нанятый предприятием  для  такихцелей, но только если деятельность такого характера продолжается  (длятакого  или  связанного  с  ним проекта) на территории  государства  втечение периода или периодов в совокупности более чем 12 месяцев.  4.   Несмотря  на  предыдущие  положения  настоящей  статьи,  термин"постоянное учреждение" не включает:  а)   использование  сооружений  исключительно  для  целей  хранения,демонстрации   или   поставки  товаров  или   изделий,   принадлежащихпредприятию;  б)   содержание   запасов   товаров   или   изделий,   принадлежащихпредприятию,  исключительно  для  целей  хранения,  демонстрации   илипоставки;  в)   содержание   запасов   товаров   или   изделий,   принадлежащихпредприятию, исключительно для целей переработки другим предприятием;  г) содержание постоянного места деятельности исключительно для целейзакупки товаров или изделий, либо сбора информации для предприятия;  д) содержание постоянного места деятельности исключительно для целейосуществления    для    предприятия    любой    другой    деятельностиподготовительного или вспомогательного характера;  е)  содержание  постоянного  места  деятельности  исключительно  дляосуществления  любой  комбинации видов деятельности,  перечисленных  вподпунктах  от  а)  до  д),  при условии, что совокупная  деятельностьпостоянного   места  деятельности,  возникающая  в  результате   такойкомбинации, имеет подготовительный или вспомогательный характер.  5.  Несмотря на положения пунктов 1 и 2, если лицо - иное, чем агентс  независимым статусом, к которому применяется пункт 6 - осуществляетсвою  деятельность в Договаривающемся Государстве от имени предприятиядругого  Договаривающегося Государства, и имеет, и  обычно  используетполномочия   заключать  контракты  от  имени   предприятия,   то   этопредприятие рассматривается как имеющее постоянное учреждение в первомупомянутом    Договаривающемся   Государстве,   в   отношении    любойдеятельности,  которую  это  лицо предпринимает  для  предприятия,  заисключением,   если  только  деятельность  этого  лица  ограничиваетсяупомянутой в пункте 4, которая, если и осуществляется через постоянноеместо деятельности, не превращает это постоянное место деятельности  впостоянное учреждение согласно положениям этого пункта.  6.  Предприятие  Договаривающегося Государства не считается  имеющимпостоянное  учреждение  в другом Договаривающемся  Государстве  толькопотому¬  что  осуществляет  предпринимательскую  деятельность  в  этомГосударстве через брокера, комиссионного агента, либо другого  агента,имеющего  независимый статус, при условии, что такие лица действуют  врамках  своей  обычной деятельности. Однако, если деятельность  такогоагента   осуществляется  полностью  или  почти  полностью   от   именипредприятия,  данное  лицо  не  будет  рассматриваться  как  агент   снезависимым статусом в значении настоящего пункта.  7.   Тот   факт,   что   компания,   которая   является   резидентомДоговаривающегося   Государства,   контролирует   или   контролируетсякомпанией,   которая  является  резидентом  другого   ДоговаривающеюсяГосударства, или осуществляет предпринимательскую деятельность в  этомдругом  Государстве  (либо  через  постоянное  учреждение,  либо  инымобразом), сам по себе не превращает одну из этих компаний в постоянноеучреждение другой.    Статья 6. Доход от недвижимого имущества    1.  Доход,  получаемый резидентом Договаривающегося  Государства  отнедвижимого   имущества  (включая  доход  от   сельского   и   лесногохозяйства), находящегося в другом Договаривающемся Государстве,  можетоблагаться в этом другом Государстве.  2. Термин "недвижимое имущество" имеет то значение, которое он имеетпо законодательству Договаривающегося Государства, в котором находитсярассматриваемое  имущество.  Этот  термин  в  любом  случае   включаетимущество, вспомогательное по отношению к недвижимому имуществу,  скоти  оборудование, используемые в сельском и лесном хозяйстве, права,  ккоторым  применяются  положения общего  права  в  отношении  земельнойсобственности, узуфрукт недвижимого имущества, и права  на  переменныеили  фиксированные  платежи в качестве компенсации за  разработку  илиправо   на  разработку  минеральных  ресурсов,  источников  и   другихприродных ископаемых. Морские и воздушные суда не рассматриваются  какнедвижимое имущество.  3.  Положения пункта 1 применяются к доходу, полученному от  прямогоиспользования, сдачи в аренду или использования недвижимого  имуществав какой-либо другой форме.  4.   Положения  пунктов  1  и  3  применяются  также  к  доходам  отнедвижимого   имущества  предприятия  и  к  доходам   от   недвижимогоимущества, используемого для оказания независимых личных услуг.    Статья 7. Прибыль от предпринимательской деятельности    1.  Прибыль  предприятия  Договаривающегося  Государства  облагаетсяналогом  только  в этом Государстве, если только такое предприятие  неосуществляет     предпринимательскую     деятельность     в     другомДоговаривающемся  Государстве  через  расположенное   там   постоянноеучреждение.  Если  предприятие  осуществляет  свою  деятельность,  каксказано  выше,  прибыль  предприятия может  облагаться  в  том  другомГосударстве,  но  только  та  его часть, которая  относится  к  такомупостоянному учреждению.  2.  С  учетом положений пункта 3, если предприятие ДоговаривающегосяГосударства  осуществляет предпринимательскую  деятельность  в  другомДоговаривающемся  Государстве  через  расположенное   там   постоянноеучреждение,   то  в  каждом  Договаривающемся  Государстве   к   этомупостоянному  учреждению  относится  прибыль,  которую  оно  могло   быполучить,  если бы оно было самостоятельным и отдельным  предприятием,занятым  такой  же  или аналогичной деятельностью  при  таких  же  илианалогичных   условиях  и  действовало  в  полной   независимости   отпредприятия, постоянным учреждением которого оно является.  3.  При определении прибыли постоянного учреждения допускается вычетрасходов,   понесенных  для  целей  постоянного  учреждения,   включаяуправленческие и общие административные расходы, независимо  от  того,понесены  ли  эти  расходы  в Государстве,  где  находится  постоянноеучреждение,  или где бы то ни было. Однако, такой вычет не допускаетсяв   отношении   сумм  (иных  чем  возмещение  фактических   расходов),выплачиваемых  постоянным учреждением головному офису предприятия  илилюбым  из  других  его офисов, в качестве роялти,  вознаграждений  илидругих  аналогичных  платежей  в обмен за  пользование  патентами  илидругими   правами,   или   в   качестве   выплаты   комиссионных    запредоставленные услуги, или управление, или, за исключением банковскихучреждений,  в качестве выплаты процентов на сумму, предоставленную  вкачестве  займа постоянному учреждению. Также при определении  прибылипостоянного  учреждения не принимаются во внимание  суммы  (иные,  чемвозмещение фактических расходов), выплачиваемых постоянным учреждениемголовному офису предприятия или любым из других его офисов, в качествероялти,  вознаграждений или других аналогичных  платежей  в  обмен  запользование  патентами  или другими правами, или  в  качестве  выплатыкомиссионных  за  предоставленные  услуги,  или  управление,  или,  заисключением  банковских учреждений, в качестве  выплаты  процентов  насумму,  предоставленную в качестве займа головному  офису  предприятияили любому из других его офисов.  4.   Если   Договаривающимся   Государством   определение   прибыли,относящейся  к  постоянному  учреждению  на  основе  пропорциональногораспределения  общей  суммы  прибыли  предприятия  по  его   различнымподразделениям,  является обычной практикой, ничто  в  пункте  2  этойстатьи   не   запрещает   Договаривающемуся   Государству   определятьналогооблагаемую  прибыль посредством такого  распределения,  как  этообычно   принято.   Выбранный   метод  распределения   должен   даватьрезультаты, соответствующие принципам, содержащимся в этой статье.  5.  Никакая прибыль не зачисляется постоянному учреждению по причинепросто  закупок  товаров  или изделий, совершаемых  данным  постояннымучреждением для предприятия.  6.  Для целей предыдущих пунктов, прибыль, относящаяся к постоянномуучреждению,  определяется ежегодно одним и тем же  способом,  если  неимеется  веских  и достаточных оснований для изменения  установленногопорядка.  7.   Если   прибыль  включает  элементы  дохода,  которые   отдельнорассматриваются в других статьях настоящего Соглашения,  то  положенияэтих статей не затрагиваются положениями настоящей статьи.    Статья 8. Международные перевозки    1. Прибыль, получаемая предприятием Договаривающегося Государства отэксплуатации  морских или воздушных судов, или наземного транспорта  вмеждународной перевозке, облагается налогом только в этом Государстве.  2. Положения пункта 1 также распространяется на прибыль от участия впуле,  в  совместном предприятии, либо в международной организации  поэксплуатации транспортных средств.    Статья 9. Ассоциированные предприятия    1. Если:  а)  предприятие  Договаривающегося Государства участвует  прямо  иликосвенно  в  управлении,  контроле или  капитале  предприятия  другогоДоговаривающегося Государства; или  б)  одни  и  те  же лица участвуют прямо или косвенно в  управлении,контроле  или  капитале  предприятия Договаривающеюся  Государства,  атакже предприятия другого Договаривающегося Государства,  и  в  каждом  случае, между двумя предприятиями в их коммерческих  ифинансовых  взаимоотношениях  создаются или  устанавливаются  условия,отличающиеся   от  тех,  которые  были  бы  между  двумя  независимымипредприятиями,  тогда  любая  прибыль, которая  могла  быть  начисленаодному  из  них, но из-за наличия этих условий не была ему  начислена,может  быть  включена  в прибыль этого предприятия  и  соответственно,обложена налогом.  2.  Если Договаривающееся Государство включает в прибыль предприятияэтого  Государства - и соответственно облагает налогом -  прибыль,  покоторой  предприятие другого Договаривающегося Государства  облагаетсяналогом в этом другом Государстве и прибыль, включенная таким образом,является  прибылью,  которая  была бы  начислена  предприятию  первогоупомянутого  Государства,  если  бы  условия,  созданные  между  двумяпредпритими  были  бы  такими, которые существуют  между  независимымипредприятиями,  тогда  это другое Государство сделает  соответствующиекорректировки  к  сумме  налога,  взимаемого  с  этой   прибыли.   Приопределении   такой  корректировки  должны  быть  рассмотрены   другиеположения    настоящего    Соглашения,    а    компетентные     органыДоговаривающихся  Государств будут при необходимости консультироватьсядруг с другом.    Статья 10. Дивиденды    1. Дивиденды, выплачиваемые компанией - резидентом ДоговаривающегосяГосударства  резиденту  другого Договаривающегося  Государства,  могутоблагаться налогом в этом другом Государстве.  2.  Однако,  такие  дивиденды  могут  также  облагаться  налогом   вДоговаривающемся  Государстве, резидентом которого является  компания,выплачивающая  дивиденды,  в соответствии  с  законодательством  этогоГосударства,   но   если  фактический  владелец  дивидендов   являетсярезидентом  другого Договаривающеюся Государства, то  взимаемый  такимобразом   налог  не  будет  превышать  10%  общей  суммы   дивидендов.Компетентные   органы   Договаривающихся   Государств   по   взаимномусогласованию установят способ применения этих ограничений.  Этот  пункт  не  затрагивает налогообложения  компании  в  отношенииприбыли, из которой выплачиваются дивиденды.  3.  Термин "дивиденды" для использования в настоящей статье означаетдоходы   от  акций,  акций  "жуиссанс"  или  прав  "жуиссанс",   акцийгорнодобывающей промышленности, акций учредителей или других прав,  неявляющихся  долговыми требованиями, участвующими в  прибыли,  а  такжедоход   от   других  корпоративных  прав,  приравненный  в   отношенииналогообложения  к доходам от акций в соответствии с законодательствомтого    Государства,    резидентом   которого    является    компания,распределяющая прибыль.  4. Положения пунктов 1 и 2 не применяются, если фактический владелецдивидендов,    будучи   резидентом   Договаривающегося    Государства,осуществляет     предпринимательскую     деятельность     в     другомДоговаривающемся   Государстве,  в  котором  компания,   выплачивающаядивиденды  является резидентом, через расположенное в  нем  постоянноеучреждение или оказывает в этом другом Государстве независимые  личныеуслуги  с  расположенной там постоянной базы, и холдинг,  в  отношениикоторого  выплачиваются дивиденды, действительно связан  с  постояннымучреждением или постоянной базой. В таком случае применяются положениястатей 7 или 14, в зависимости от обстоятельств.  5.  Если  компания,  которая  является резидентом  ДоговаривающегосяГосударства,  получает прибыль или доход из другого  ДоговаривающегосяГосударства, то это другое Государство не может взимать любой налог  сдивидендов,  выплачиваемых  компанией,  за  исключением,  если   такиедивиденды выплачиваются резиденту этого другого Государства  или  еслихолдинг,  в  отношении которого выплачиваются дивиденды, действительноотносится  к постоянному учреждению или постоянной базе, расположеннымв  этом  другом Государстве, и с нераспределенной прибыли компании  неможет   взимать   налог  на  нераспределенную   прибыль,   даже   есливыплачиваемые дивиденды или нераспределенная прибыль состоят полностьюили  частично  из  прибыли  или  дохода,  возникающей  в  этом  другомГосударстве.    Статья 11. Проценты    1.   Проценты,   возникающие   в  Договаривающемся   Государстве   ивыплачиваемые  резиденту другого Договаривающегося Государства,  могутоблагаться налогом в этом другом Государстве.  2.    Однако,   такие   проценты   могут   облагаться   налогом    вДоговаривающемся Государстве, в котором они возникают и в соответствиис  законодательством  этого  Государства, но  если  получатель  будучифактическим   владельцем   процентов,  является   резидентом   другогоДоговаривающегося  Государства, то взимаемый таким образом  налог,  небудет  превышать  10%  от общей суммы процентов.  Компетентные  органыДоговаривающихс Государств по взаимному согласованию установят  способприменения этого ограничения.  3.   Несмотря  на  положения  пункта  2,  проценты,  возникающие   вДоговаривающемся  Государстве  и  получаемые  Правительством   другогоДоговаривающегося  Государства,  его административным  подразделением,его  местным  органом  власти  и  его  Центральным  Банком  или  любымфинансовым   учреждением,   полностью   принадлежащем   Правительству,освобождаются  от налогообложения в первом упомянутом ДоговаривающемсяГосударстве.  4.  Термин "проценты" при использовании в настоящей статье  означаетдоход  от  долговых  требований  любого  вида,  обеспеченных  или   необеспеченных залогом, дающих или не дающих право на участие в прибыляхдолжников  и, в частности, доход от правительственных ценных  бумаг  идоход  от  облигаций  или  долговых  обязательств,  включая  премии  ивыигрыши   по   этим   ценным   бумагам,   облигациям   или   долговымобязательствам. Штрафы за несвоевременные выплаты не рассматриваются вкачестве процентов для целей настоящей статьи.  5.  Положения  пункта  1,  2  и 3 не применяются,  если  фактическийвладелец   процентов,   будучи  резидентом  одного   ДоговаривающегосяГосударства,  осуществляет предпринимательскую деятельность  в  другомДоговаривающемся  Государстве,  в  котором  возникают  проценты  черезрасположенное там постоянное учреждение, либо оказывает в этом  другомГосударстве  независимые личные услуги с расположенной там  постояннойбазы,  и  долговое  требование,  в  отношении  которого  выплачиваютсяпроценты,  действительно  связано с таким постоянным  учреждением  илипостоянной  базой.  В  этом  случае, в зависимости  от  обстоятельств,применяются положения статьи 7 или 14.  6. Считается, что проценты возникают в Договаривающемся Государстве,если  плательщиком является само это Государство, его административноеподразделение,   его   местный  орган  власти   или   резидент   этогоГосударства. Если, однако, лицо, выплачивающее проценты, независимо оттого,  является  ли оно резидентом Договаривающегося  Государства  илинет,  имеет  в Договаривающемся Государстве постоянное учреждение  илипостоянную  базу,  в  связи,  с которыми  возникла  задолженность,  покоторой  выплачиваются проценты, и расходы по выплате  этих  процентовнесет  такое постоянное учреждение или постоянная база, то  считается,что  такие  проценты  возникают в Государстве, в  котором  расположеныпостоянное учреждение или постоянная база.  7.  Если,  по  причине особых взаимоотношений между  плательщиком  ифактическим  владельцем процентов, или между ними обоими и  каким-либодругим лицом, сумма процентов, относящаяся к долговому требованию,  наосновании которого она выплачивается, превышает сумму, которая была бысогласована между плательщиком и фактическим владельцем процентов  приотсутствии  таких отношений, то положения настоящей статьи применяютсятолько  к последней упомянутой сумме. В таком случае избыточная  частьплатежа  подлежит  налогообложению в соответствии с  законодательствомкаждого   Договаривающегося  Государства  с  должным   учетом   другихположений настоящего Соглашения.    Статья 12. Роялти    1.  Роялти,  возникающие  в  одном  Договаривающемся  Государстве  ивыплачиваемые  резиденту другого Договаривающегося Государства,  могутоблагаться в этом другом Государстве.  2.   Однако,   такие  роялти  также  могут  облагаться   налогом   вДоговаривающемся Государстве, в котором они возникают в соответствии сзаконодательством   этого  Государства,  но  если  получатель   будучифактическим    владельцем   роялти,   является   резидентом    другогоДоговаривающегося Государства, то налог, взимаемый таким  образом,  недолжен   превышать   10%  общей  суммы  роялти.  Компетентные   органыДоговаривающихся Государств по взаимному согласованию установят способприменения этого ограничения.  3.  Термин  "роялти" при использовании в настоящей  статье  означаетплатежи   любого   вида,  получаемые  в  качестве  вознаграждения   заиспользование,  или  за  предоставление права использования  авторскихправ  на  любые произведения литературы, искусства или научные  труды,включая  кинофильмы, какие-либо патенты, торговые  марки,  дизайн  илимодель, план, секретную формулу или процесс, или за использование  илипредоставление   права  пользования  промышленным,  коммерческим   илинаучным  оборудованием,  или за информацию, касающуюся  промышленного,коммерческого или научного опыта.  4.  Положения пункта 1 и 2 не применяются, если фактический владелецроялти,  будучи резидентом Договаривающегося Государства, осуществляетпредпринимательскую    деятельность    в    другом    ДоговаривающемсяГосударстве,  в  котором  возникают  роялти  через  расположенное  тампостоянное  учреждение,  либо  оказывает  в  этом  другом  Государственезависимые личные услуги с расположенной там постоянной базы, и правоили имущество, в отношении которых выплачиваются роялти, действительносвязаны  с таким постоянным учреждением или постоянной базой.  В  этомслучае, в зависимости от обстоятельств, применяются положения статьи 7или 14.  5.  Считается, что роялти возникают в Договаривающемся  Государстве,если  плательщиком является само это Государство, его административноеподразделение,   его   местный  орган  власти   или   резидент   этогоГосударства.  Если, однако, лицо, выплачивающее роялти, независимо  оттого,  является  ли оно резидентом Договаривающегося  Государства  илинет,  имеет  в Договаривающемся Государстве постоянное учреждение  илипостоянную  базу, в связи с которыми возникло обязательство  выплатитьроялти,  и  расходы  по  выплате этих роялти  несет  такое  постоянноеучреждение  или  постоянная  база,  то  считается,  что  такие  роялтивозникают  в Государстве, в котором расположены постоянное  учреждениеили постоянная база.  6.  Если,  по  причине особых взаимоотношений между  плательщиком  ифактическим  владельцем  роялти, или между ними  обоими  и  каким-либодругим  лицом,  сумма роялти, относящаяся к использованию,  праву  илиинформации,  на основании которых она выплачивается, превышает  сумму,которая   была   бы  согласована  между  плательщиком  и   фактическимвладельцем  роялти  при  отсутствии  таких  отношений,  то   положениянастоящей  статьи применяются только к последней упомянутой  сумме.  Втаком  случае  избыточная  часть платежа  подлежит  налогообложению  всоответствии с законодательством каждого Договаривающегося Государствас должным учетом других положений настоящего Соглашения.    Статья 13. Доходы от прироста стоимости имущества    1.  Доходы, получаемые резидентом Договаривающегося Государства  приотчуждении   недвижимого  имущества,  упомянутого  в   статье   6,   ирасположенного в другом Договаривающемся Государстве, могут облагатьсяв этом другом Государстве.  2.  Доходы  от  отчуждения движимого имущества, составляющего  частьпредпринимательского   имущества   постоянного   учреждения,   котороепредприятие    Договаривающегося   Государства    имеет    в    другомДоговаривающемся Государстве, или движимого имущества, относящегося  кпостоянной  базе, имеющейся в распоряжении резидента ДоговаривающегосяГосударства  в  другом Договаривающемся Государстве в  целях  оказаниянезависимых   личных  услуг,  включая  доходы  от  отчуждения   такогопостоянного  учреждения  (отдельно или вместе со  всем  предприятием),либо  такой  постоянной базы, могут облагаться налогом в  этом  другомГосударстве.  3.  Доходы, получаемые предприятием Договаривающегося Государства ототчуждения  морских  или  воздушных судов, или  наземного  транспорта,используемых  в  международных перевозках,  или  движимого  имущества,связанного  с  использованием таких морских или воздушных  судов,  илиназемного    транспорта,   облагаются   налогом    только    в    этомДоговаривающемся Государстве.  4.  Доходы  от  отчуждения  акций  акционерного  капитала  компании,имущество которой состоит прямо или косвенно в основном из недвижимогоимущества,   расположенного  в  Договаривающемся  Государстве,   могутоблагаться в этом Договаривающемся Государстве.  5.  Доходы  от отчуждения акций, иных, чем упомянутые  в  пункте  4,представлющих  участие,  по крайней мере, 25% в  компании,  являющейсярезидентом  Договаривающегося Государства,  могут  облагаться  в  этомГосударстве.  6.  Доходы  от  отчуждения какого-либо имущества, не  упомянутого  впунктах 1-5, облагаются налогом только в Договаривающемся Государстве,резидентом которого является лицо, отчуждающее имущество.    Статья 14. Независимые личные услуги    1.  Доход,  получаемый резидентом Договаривающегося Государства,  отоказания  профессиональных  услуг  или  другой  подобной  деятельностинезависимого  характера, облагается налогом только в этом Государстве,кроме  следующих случаев, когда такой доход может также  облагаться  вдругом Договаривающемся Государстве:  а)  если  он имеет регулярно доступную ему постоянную базу в  другомДоговаривающемся Государстве для целей проведения его деятельности;  втаком  случае,  только  та  часть дохода,  которая  относится  к  этойпостоянной  базе,  может  облагаться в  этом  другом  ДоговаривающемсяГосударстве;  б)   если  его  пребывание  в  другом  Договаривающемся  Государствепродолжается   в  течение  периода  или  периодов,  составляющих   илипревышающих  в  совокупности 183 дней в любом 12-м  периоде;  в  такомслучае только та часть его дохода, которая получена от деятельности  вэтом другом Государстве, может облагаться в этом другом Государстве.  2.   Термин   "профессиональные  услуги"  включает,   в   частности,независимую научную, литературную, артистическую, образовательную  илипедагогическую деятельность, а также независимую деятельность  врачей,юристов, инженеров, архитекторов, стоматологов и бухгалтеров.    Статья 15. Зависимые личные услуги    1. С учетом положений статьей 16, 18, 19, 20 и 21, заработная плата,жалованье  и  другое  подобное вознаграждение,  получаемые  резидентомДоговаривающегося Государства, в связи с работой по найму,  облагаютсяналогом  только  в этом Государстве, если только работа  по  найму  неосуществляется в другом Договаривающемся Государстве. Если  работа  понайму  осуществляется  таким  образом,  получаемое  в  связи  с   этимвознаграждение, может облагаться налогом в этом другом Государстве.  2.  Несмотря  на  положения  пункта  1,  вознаграждение,  получаемоерезидентом Договаривающегося Государства в связи с работой  по  найму,осуществляемой  в  другом  Договаривающемся  Государстве,   облагаетсяналогом только в первом упомянутом Государстве, если:  а)  получатель находится в другом Государстве в течение периода  илипериодов, не превышающих в совокупности 183 дней в течение любого  12-месячного периода; и  б) вознаграждение выплачивается нанимателем или от имени нанимателя,не являющегося резидентом другого Государства; и  в)   вознаграждение  не  выплачивается  постоянным  учреждением  илипостоянной базой, которую наниматель имеет в другом Государстве.  3.    Несмотря    на   предыдущие   положения   настоящей    статьи,вознаграждение, полученное в связи с работой по найму,  осуществляемойна   борту   морского,  воздушного  судна  или  наземного  транспорта,эксплуатируемого   предприятием   Договаривающегося   Государства    вмеждународных перевозках, может облагаться налогом в этом Государстве.    Статья 16. Вознаграждение директоров    Директорские  и  аналогичные с ними выплаты,  получаемые  резидентомДоговаривающегося  Государства  в  качестве  члена  совета  директоровкомпании,   которая   является  резидентом  другого  ДоговаривающегосяГосударства, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.    Статья 17. Артисты и спортсмены    1.  Независимо  от  положений  статей 14  и  15,  доход,  получаемыйрезидентом   Договаривающегося  Государства   в   качестве   работникаискусства,  такого как артист театра, кино, радио или телевидения  илимузыкант,  или  в  качестве  спортсмена от  его  личной  деятельности,осуществляемой в другом Договаривающемся Государстве, может облагатьсяналогом в этом другом Государстве.  2.  Если  доход  от  личной деятельности, осуществляемой  работникомискусства или спортсменом в этом своем качестве, начисляется не самомуартисту  или спортсмену, а другому лицу, то этот доход может, несмотряна  положения статей 7, 14 и 15, облагаться налогом в ДоговаривающемсяГосударстве,  в  котором  осуществляется  деятельность   артиста   илиспортсмена.  3. Несмотря на положения предыдущих пунктов настоящей статьи, доход,получаемый    работником   искусства   или   спортсменом,   являющихсярезидентами     Договаривающеюся    Государства    от    деятельности,осуществляемой   в  другом  Договаривающемся  Государстве   в   рамкахпрограммы    культурного    обмена   между    Правительствами    обоихДоговаривающихся Государств, освобождается от налогообложения  в  этомдругом Государстве.    Статья 18. Пенсии    1.  С  учетом положений пункта 2 статьи 19, пенсии и другие подобныевознаграждения, выплачиваемые резиденту Договаривающегося  Государстваза    осуществлявшуюся   в   прошлом   работу   по   найму,   подлежатналогообложению только в этом Государстве.  2.  Независимо от положений пункта 1, выплачиваемые пенсии и  другиеподобные   выплаты,  осуществляемые  Правительством  ДоговаривающегосяГосударства  или его административным подразделением или  его  местныморганом   власти  в  рамках  системы  социального  обеспечения   этогоГосударства, облагается налогом только в этом Государстве.    Статья 19. Государственная служба    1.    а)    Вознаграждение,   иное,   чем   пенсии,    выплачиваемоеДоговаривающимся Государством или его административным подразделением,или  его  местным органом власти физическому лицу в отношении  службы,оказанной  этому Государству или его административному  подразделению,или    местному    органу    власти   при   исполнении    обязанностейправительственного  характера,  облагается  налогом  только   в   этомГосударстве.  б)  Однако, такое вознаграждение облагается налогом только в  другомДоговаривающемся Государстве, если служба оказывается  в  этом  другомГосударстве  и физическое лицо является резидентом этого  Государства,которое:  I) является гражданином этого Государства; или  II)   не   стало  резидентом  этого  Государства  только   с   цельюосуществления службы.  2.  а) Любая пенсия, выплачиваемая Договаривающимся Государством илиего  административным подразделением, или местным органом власти,  илииз созданных ими фондов физическому лицу за службу, осуществляемую дляэтого Государства или его административного подразделения или местногооргана власти, облагается налогом только в этом Государстве.  б)   Однако,  такая  пенсия  облагается  налогом  только  в   другомДоговаривающемся Государстве, если физическое лицо является резидентоми гражданином этого другого Государства.  3. Положения статей 15, 16, 17 и 18 применяются к вознаграждениям  ипенсиям  в  отношении  службы, осуществляемой в  связи  с  выполнениемпредпринимательской деятельности Договаривающимся Государством или егоадминистративным подразделением, или его местным органом власти.    Статья 20. Преподаватели и ученые    1.   Вознаграждение,   которое  физическое  лицо,   являющееся   илиявлявшееся    непосредственно   перед   посещением   ДоговаривающегосяГосударства,  резидентом  другого  Договаривающегося  Государства,   икоторое  находится в первом упомянутом Государстве главным  образом  сцелью  преподавания,  проведения лекций  или  научных  исследований  вуниверситете,   колледже,   школе  или  институте,   или   в   научно-исследовательском  учреждении, предоставленных Правительством  первогоупомянутого  Государства, получает за такое преподавание,  лекции  илиисследовательскую  работу, не облагается налогом в  первом  упомянутомГосударстве  в  течение  3 лет с даты его первого  прибытия  в  первоеупомянутое Государство.  2.  Положения пункта 1 настоящей статьи не применяются к доходам  отисследовательской  работы,  если  такие  исследования  предпринимаютсяглавным  образом  для  получения личной выгоды  каким-либо  конкретнымлицом или лицами.    Статья 21. Студенты и стажеры    1.  Выплаты, получаемые студентом, стажером или обучающимся, которыеявляются    или    являлись   непосредственно   перед    приездом    вДоговаривающееся  Государство, резидентами  другого  ДоговаривающегосяГосударства,   и   находящиеся   в   первом   упомянутом   Государствеисключительно   с   целью  обучения  или  получения   образования,   ипредназначенные   для   целей   проживания,   обучения   и   полученияобразования, не облагаются налогами в данном Государстве, при условии,что  такие  выплаты возникают из источников, находящихся за  пределамиэтого Государства.  2.  В отношении грантов, стипендий и вознаграждений от деятельности,не упомянутой в пункте 1, студент, стажер или обучающийся, указанные впункте  1,  будут иметь право в течение периода обучения  и  полученияобразования  на такие же освобождения, льготы или вычеты  в  отношенииналогов, которыми облагаются резиденты Государства пребывания.    Статья 22. Другие доходы    1.  Виды доходов резидента Договаривающегося Государства, независимоот  источника  их  возникновения, не упомянутые в  предыдущих  статьяхнастоящего   Соглашения,  подлежат  налогообложению  только   в   этомГосударстве.  2.  Положения  пункта 1 не применяются к доходам, кроме  доходов  отнедвижимого  имущества,  определенного  в  пункте  2  статьи  6,  еслиполучатель  таких доходов является резидентом одного ДоговаривающегосяГосударства,  осуществляет предпринимательскую деятельность  в  другомДоговаривающемся  Государстве  через расположенное  в  нем  постоянноеучреждение или оказывает в этом другом Государстве независимые  личныеуслуги через находящуюся там постоянную базу, и право или имущество, всвязи   с  которыми  получен  доход,  действительно  связаны  с  такимпостоянным   учреждением  или  постоянной  базой.   В   таком   случаеприменяются положения статьи 7 или 14, в зависимости от обстоятельств.    Статья 23. Метод устранения двойного налогообложения    1.  В  случае  Кыргызстана двойное налогообложение будет устранятьсяследующим образом:  a)  Если  резидент  Кыргызстана  получает  доход,  который  согласноположениям  настоящего Соглашения, может облагаться налогом  в  Китае,Кыргызстан позволит вычесть из налога на доход этого резидента  сумму,равную налогу на доход, уплаченному в Китае.  Размер   налога,   вычитаемого  в  соответствии  с  вышеприведеннымиположениями,  не должен превышать налога, который был бы  начислен  натакой доход по ставкам, действующим в Кыргызстане.  b)  Если резидент Кыргызстана получает доход, который в соответствиис положениями настоящего Соглашения облагается налогом только в Китае,Кыргызстан может включить этот доход в базу налогообложения, но толькодля  целей установления ставки налога на такой доход или капитал,  какподвергаемый налогообложению в Кыргызстане.  2. В Китае двойное налогообложение устраняется следующим образом:  Если резидент Китая получает доход в Кыргызстане, то сумма налога  стакого   дохода,   уплачиваемого  в  Кыргызстане  в   соответствии   сположениями настоящего Соглашения, может быть зачтена ему  при  уплатеналога, взимаемого в Китае. Размер зачета, однако, не должен превышатьсумму налога, который был бы начислен на такой доход в соответствии  сналоговым законодательством Китая.    Статья 24. Не дискриминация    1.   Национальные  лица  Договаривающегося  Государства   не   будутподвергаться  в  другом Договаривающемся Государстве иному  или  болееобременительному налогообложению, или связанному с ним  обязательству,чем   налогообложение   и  связанные  с  ним  обязательства,   которымподвергаются  или могут подвергаться национальные лица  этого  другогоГосударства,  при  тех  же  обстоятельствах. Независимо  от  положенийстатьи  1, данное положение также применяется в отношении лиц, которыене являются резидентами одного или обоих Договаривающихся Государств.  2.   Налогообложение  постоянного  учреждения,  которое  предприятиеодного  Договаривающегося Государства имеет в другом  ДоговаривающемсяГосударстве,  не  должно  быть  менее  благоприятным  в  этом   другомГосударстве,    чем   налогообложение   предприятия   этого    другогоГосударства,  осуществляющего такую же деятельность. Данное  положениене  должно  истолковываться,  как  обязывающее  одно  ДоговаривающеесяГосударство   предоставлять   резидентам   другого   ДоговаривающегосяГосударства   какие-либо   личные   льготы,   вычеты   и   скидки   поналогообложению  на  основе  их  гражданского  статуса  или   семейныхобстоятельств, которое оно представляет своим собственным резидентам.  3.  За  исключением  случаев, когда применяются положения  пункта  1статьи  9, пункта 7 статьи 11 или пункта 6 статьи 12, проценты, роялтии другие выплаты, осуществляемые предприятием одного ДоговаривающегосяГосударства резиденту другого Договаривающегося Государства, должны, вцелях   определения   налогооблагаемой  прибыли   таких   предприятий,подлежать  вычетам  таким же образом, как если  бы  они  выплачивалисьрезиденту первого упомянутого Государства.  4.   Предприятие  Договаривающегося  Государства,  капитал  которогополностью  или  частично  принадлежит или  контролируется,  прямо  иликосвенно,   одним  или  более  резидентами  другого  ДоговаривающегосяГосударства,  не  должно  подлежать в  первом  упомянутом  Государствекакому-либо  налогообложению или связанным с ним обязательствам,  инымили  более  обременительным, чем налогообложение или связанные  с  нимобязательства,  которым  подвергается или  может  подвергаться  другоеподобное    предприятие    первого    упомянутого    ДоговаривающегосяГосударства.    Статья 25. Процедура взаимного согласования    1. Если лицо считает, что действия одного или обоих ДоговаривающихсяГосударств   приводят  или  приведут  к  его  налогообложению   не   всоответствии  с  положениями настоящего Соглашения,  это  лицо  может,независимо    от   средств   защиты,   предусмотренных    национальнымзаконодательством   этих  Государств,  представить   свое   дело   длярассмотрения  в  компетентные  органы  Договаривающегося  Государства,резидентом  которого оно является, или если данное лицо подпадает  подпункт   1   статьи  24,  то  в  компетентные  органы  ДоговаривающеюсяГосударства, гражданином которого оно является. Заявление должно  бытьпредставлено  в  течение  3  лет  с  момента  первого  уведомления   одействиях,   приводящих  к  налогообложению  не   в   соответствии   сположениями Соглашения.  2.  Компетентный  орган будет стремиться, если он  сочтет  претензиюобоснованной,  и  если  он  сам  не  может  самостоятельно  прийти   кудовлетворительному  решению,  решить  его  по  взаимному  согласию  скомпетентными органами другого Договаривающегося Государства, с  цельюизбежания  налогообложения, неправомерного с  точки  зрения  положенийнастоящего   Соглашения.  Любая  достигнутая   договоренность   должнавыполняться    независимо   от   каких-либо   временных   ограничений,предусмотренных    национальным   законодательством   ДоговаривающихсяГосударств®  3.  Компетентные органы Договаривающихся Государств будут стремитьсяразрешать   по  взаимному  согласию  любые  трудности  или   сомнения,возникающие в связи с применением положений настоящего Соглашения. Онимогут  также  консультироваться  друг  с  другом  в  целях  исключениядвойного  налогообложения  в случаях, не предусмотренных  в  настоящемСоглашении.  4. Компетентные органы Договаривающихся Государств могут вступать  впрямые  контакты друг с другом в целях достижения согласия в отношениипунктов  2  и 3. При необходимости представители компетентных  органовДоговаривающихся Государств могут встречаться друг с другом для обменамнениями.    Статья 26. Обмен информацией    1.  Компетентные  органы  Договаривающихся  Государств  обмениваютсяинформацией, касающейся налогов, необходимой для выполнения  положенийнастоящего     Соглашения     или     национальных     законодательствДоговаривающихся   Государств,   к   которым   применяются   положениянастоящего  Соглашения  в  той  мере, пока  налогообложение  по  этомузаконодательству не противоречит Соглашению, в частности, в  отношениипредотвращения уклонений от уплаты таких налогов. Обмен информацией неограничивается  положениями  статьи 1.  Любая  информация,  получаемаяДоговаривающимся Государством считается конфиденциальной и  сообщаетсятолько тем лицам или органам (включая суды и административные органы),которые  занимаются  исчислением или сбором, взысканием  или  судебнымпреследованием,  а также рассмотрением в судебном порядке  налогов,  ккоторым  применяется  настоящее Соглашение,  и  должна  использоватьсятолько  для  таких  целей. Данные лица могут раскрывать  информацию  вобщественных судебных процессах или юридических решениях.  2.  Ни  в  коем  случае положения пункта 1 не должны трактоваться  вцелях  наложения  на компетентный орган Договаривающегося  Государстваобязательства:  а)  предпринимать  административные меры, противоречащие  законам  иадминистративной   практике   того   или   другого   ДоговаривающегосяГосударства;  б)    предоставлять   информацию,   которую   нельзя   получить   позаконодательству или в ходе обычной административной практики того илидругого Договаривающегося Государства;  в)   предоставлять  информацию,  которая  бы  раскрывала  какую-либоторговую,     экономическую,    промышленную,     коммерческую     илипрофессиональную  тайну,  либо  торговый  процесс,   либо   передаватьинформацию,   разглашение  которой  противоречило  бы  государственнойполитике.    Статья 27. Сотрудники дипломатических и консульских служб    Никакие  положения  настоящего Соглашения не  затрагивают  налоговыхпривилегий   сотрудников   дипломатических   и   консульских    служб,предоставленных общими нормами международного права или  на  основанииспециальных соглашений.    Статья 28. Вступление в силу    Настоящее  Соглашение вступает в силу на тридцатый день  после  датыобмена  дипломатическими  нотами о завершении  внутренних  юридическихпроцедур,  требуемых в каждой стране для вступления в силу  настоящегоСоглашения.  Настоящее  Соглашение будет иметь  действие  в  отношениидоходов, полученных в течение налогооблагаемого года, начинающегося  сили  после  1  января  года, следующего за  годом,  в  котором  данноеСоглашение вступило в силу.    Статья 29. Прекращение действия    Настоящее Соглашение остается в силе на неограниченный срок, однако,одно  из  Договаривающихся Государств до 30 июня в  любом  календарномгоду,  начинающегося после окончания 5 лет с даты  вступления  в  силуСоглашения,  может  подать письменное уведомление  по  дипломатическимканалам  другому Договаривающемуся Государству о прекращении  действияСоглашения.  В  таком  случае  настоящее  Соглашение  прекращает  своедействие  в  отношении доходов, полученных в течение налогооблагаемогогода,   начинающегося  с  или  после  1  января  в  календарном  году,следующего  за  годом, в котором подано уведомление о прекращении  егодействия.  В    подтверждение   чего,   нижеподписавшиеся,   должным    образомуполномоченные на это, подписали настоящее Соглашение.    Совершено  в  г.Пекин  24  июня 2002  года  в  2-х  экземплярах  накыргызском, китайском, русском и английском языках, причем все  текстыимеют  одинаковую  силу. В случае расхождений в толковании,  текст  наанглийском языке является превалирующим.    За Правительство                           За Правительство  Кыргызской Республики                  Китайской Народной Республики