Положение

о порядке формирования и ведения кассового плана

бюджетов бюджетной системы Кыргызской Республики

1. Общие положения

1.      Настоящее Положение о порядке формирования и ведения кассового плана бюджетов бюджетной системы Кыргызской Республики (далее – Положение) определяет порядок формирования и ведения кассового плана бюджетов бюджетной системы Кыргызской Республики (далее – бюджеты бюджетной системы).

2.      Основной целью кассового планирования является формирование актуального кассового плана для использования государственных денежных средств и определения потенциальных кассовых разрывов в целях принятия своевременных мер по их покрытию.

2. Формирование кассового плана

3.      Уполномоченный государственный орган и территориальные подразделения формируют кассовый план на предстоящий месяц с использованием уточненных планов по поступлениям и планов по расходам, полученных из бюджетных данных.

4.      Формирование плана по поступлениям ресурсов бюджета выполняется уполномоченным государственным органом и территориальным подразделением совместно с администраторами ресурсов соответствующего бюджета на предстоящий месяц в разрезе всех источников в соответствии с классификацией доходов.

5.      Формирование плана по расходам бюджетов бюджетной системы выполняется уполномоченным государственным органом по главным распорядителям (распорядителям) бюджетных средств и соответствующим кодам ведомственной классификации.

Для осуществления финансирования из республиканского бюджета получатели бюджетных средств, являющиеся главными распорядителями (распорядителями, получателями) бюджетных ассигнований, представляют в уполномоченный государственный орган месячную потребность (заявки) на финансирование по статьям экономической классификации расходов с соответствующими обоснованиями и пояснениями.

6.      Кассовый план исполнения по бюджетным средствам включает в себя:

-          остаток бюджетных средств бюджетов бюджетной системы на начало бюджетного года, а также остаток средств на начало предстоящего месяца;

-          план по поступлениям ресурсов республиканского бюджета на предстоящий месяц;

-          план по расходам бюджетов бюджетной системы на предстоящий месяц, связанным с выполнением бюджетных обязательств.

7.      При формировании кассового плана уполномоченный государственный орган и территориальные подразделения осуществляют распределение общих сумм расходов по главным распорядителям, распорядителям бюджетных средств в соответствии с бюджетными данными, их долей в общих расходах бюджетов бюджетной системы.

Уполномоченный государственный орган при распределении общих сумм расходов по главным распорядителям, распорядителям бюджетных средств учитывает наличие неиспользованных остатков средств на их лицевых счетах.

8.      Уполномоченный государственный орган и территориальное подразделение при формировании кассового плана определяет величину потенциальных кассовых разрывов (т.е. превышение выплат над имеющимися ресурсами).

9.      В зависимости от планируемых поступлений ресурсов и расходов республиканского бюджета остаток денежных ресурсов республиканского бюджета на конец рассматриваемого периода может иметь отрицательное значение.

Для выполнения обязательств республиканского бюджета уполномоченный государственный орган вправе использовать свободные остатки средств, размещенных на Едином казначейском счете, в порядке и на условиях, предусмотренных бюджетным законодательством.

По завершении бюджетного года остаток денежных ресурсов республиканского бюджета должен иметь положительное значение.

10.   Состав и порядок деятельности бюджетной комиссии утверждается приказом руководителя уполномоченного государственного органа.

Бюджетная комиссия утверждает проект кассового плана на предстоящий месяц, а также вправе внести в него изменения либо направить на доработку.

Проект кассового плана местного бюджета утверждается начальниками территориальных управлений по согласованию с уполномоченным лицом местного самоуправления по исполнению местного бюджета.

11.   В утвержденный и согласованный кассовый план при необходимости вносятся изменения и дополнения.

Уточненный кассовый план формируется и утверждается по мере внесения соответствующих изменений в порядке, установленном настоящим Положением.

3. Исполнение кассового плана

12.   Исполнение расходной части утвержденного кассового плана осуществляется главными распорядителями, распорядителями и получателями бюджетных средств.

13.   Главные распорядители, распорядители бюджетных средств осуществляют авторизацию в АИС «Казна. Бюджет» и производят распределение общей суммы кассового плана по получателям бюджетных средств и статьям экономической, ведомственной, функциональной и программной классификации расходов и классификации операций с активами и обязательствами. При этом ответственность за своевременное и полное планирование, распределение и финансирование социальных и иных обязательных расходов возлагается на руководителей государственных органов и органов местного самоуправления.

14.   При регистрации плановых данных по получателям бюджетных средств, а также их изменений, АИС «Казна. Бюджет» осуществляется проверка правильности вводимой информации и соответствия общей суммы планируемых расходов утвержденному кассовому плану.

15.   Получатели бюджетных средств осуществляют кассовые расходы со своих лицевых счетов в пределах доведенного кассового плана, выделенного на текущий период и с учетом принятых (зарегистрированных) и неисполненных бюджетных обязательств.

16.   В процессе кассового исполнения бюджетов бюджетной системы уполномоченный государственный орган и территориальное подразделение вправе принимать решения о приостановлении кассовых выплат по исполнению бюджетных обязательств. Данные меры вводятся при временном превышении расходов бюджета над объемом поступления ресурсов.

4. Проведение анализа исполнения кассового плана

17.   Уполномоченным государственным органом и территориальным подразделением ежедневно проводится мониторинг исполнения кассового плана с учетом следующих фактических данных:

-          поступившие ресурсы бюджетов бюджетной системы;

-          произведенные получателями бюджетных средств кассовые расходы;

-          остатки бюджетных средств соответствующего бюджета на Едином казначейском счете уполномоченного государственного органа.

18.   Уполномоченный государственный орган и территориальное подразделение проводят сравнительный анализ плановых и фактических данных за отчетный месяц в разрезе кодов ведомственной, функциональной, экономической и программной классификации с выбранным уровнем детализации для формирования оптимального кассового плана на предстоящий месяц.

5. Ответственность должностных лиц

19.   Должностные лица уполномоченного государственного органа, руководители территориальных подразделений уполномоченного государственного органа, главные распорядители бюджетных средств, распорядители бюджетных средств за нарушение норм настоящего Положения несут ответственность в соответствии с бюджетным законодательством Кыргызской Республики.