(В редакции постановления Кабинета Министров КР от 24 июня 2024 года № 337)

Глава 1. Общие положения

1. Настоящий Порядок функционирования Единого казначейского счета (далее - Порядок) определяет порядок организации и обеспечения уполномоченным государственным органом по прогнозированию и исполнению бюджета (далее - уполномоченный государственный орган) процесса кассового исполнения бюджетов бюджетной системы Кыргызской Республики (далее - бюджеты).

2. Кассовое обслуживание исполнения бюджетов осуществляется в соответствии с бюджетным законодательством, а также нормами настоящего Порядка и обеспечивает учет операций, связанных с организацией процесса поступления средств в бюджеты и их распределением, оперативное управление денежными средствами Единого казначейского счета, а также составление отчетности.

3. Действие настоящего Порядка распространяется на деятельность участников бюджетного процесса при проведении операций по кассовому исполнению бюджетов, ведению учета и составлению отчетности об исполнении бюджетов.

4. Должностные лица бюджетных учреждений несут ответственность за обеспечение полноты и своевременности поступлений ресурсов в соответствующие бюджеты, а также эффективное использование бюджетных средств в соответствии с бюджетным законодательством Кыргызской Республики (далее - бюджетное законодательство), а также настоящим Порядком.

5. В настоящем Порядке применяются следующие понятия и термины:

1) автоматизированная система (далее - АС) - комплекс программно-аппаратных и аппаратных средств, предназначенных для автоматизации деятельности, связанной с обеспечением генерирования, обработки, передачи, приема и хранения информации по кассовому исполнению бюджетов;

2) администратор ресурсов бюджета (далее - АРБ) - государственный орган или орган местного самоуправления, а также его структурное, подведомственное подразделение, осуществляющее одну или совокупность функций по начислению, сбору, учету и контролю правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налоговых доходов, таможенных платежей, взимаемых в установленном порядке таможенными органами Кыргызской Республики в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза, неналоговых доходов (ресурсов) бюджетов бюджетной системы Кыргызской Республики;

3) безналичный расчет - форма денежного обращения, при которой движение денежных средств происходит без участия наличных денег путем списания денежных средств с банковского счета плательщика и зачисления их на банковский счет получателя, согласно представленным платежным документам, в соответствии с банковским законодательством Кыргызской Республики (далее - банковское законодательство);

4) внутриказначейское поручение (далее - ВКП) - казначейский инструмент, посредством которого осуществляется перевод средств (ресурсов) внутри одного территориального подразделения уполномоченного государственного органа (далее - территориальное подразделение);

5) временный кассовый разрыв - прогнозируемая в определенный период текущего бюджетного года недостаточность на Едином казначейском счете денежных средств, необходимых для осуществления переводов (перечислений) со счета;

6) временно свободные средства - остаток денежных средств на Едином казначейском счете, образовавшийся как результат превышения кассовых поступлений над кассовыми выплатами на конкретную дату в пределах текущего бюджетного года;

7) главная книга - регистр, содержащий суммарные учетные данные книг счетов казначейства;

8) гроссовая система расчетов в режиме реального времени (далее - ГСРРВ) - система крупных платежей Национального банка Кыргызской Республики;

9) денежные средства бюджетов - денежные средства в национальной и иностранной валютах, аккумулированные на Едином казначейском счете, в кассе бюджетных учреждений или на банковских счетах в финансово-кредитных учреждениях на территории Кыргызской Республики и за ее пределами;

10) Единый казначейский счет (далее - ЕКС) - централизованный счет (совокупность банковских счетов) уполномоченного государственного органа, открытый в Национальном банке Кыргызской Республики (далее - Национальный банк), на котором аккумулируются денежные средства бюджетов бюджетной системы Кыргызской Республики и отражаются операции государственных органов и органов местного самоуправления по кассовому исполнению бюджета сектора государственного управления Кыргызской Республики;

11) заявка на кассовый расход - документ, отражающий распоряжение бюджетного учреждения/структурного подразделения уполномоченного государственного органа/АРБ на осуществление расходных операций с ЕКС по бюджетным, специальным, администрируемым и депозитным казначейским счетам, перечисление средств в Стабилизационный фонд Кыргызской Республики (далее - Стабилизационный фонд), а также на осуществление зачета или возврата излишне уплаченных налогов, возмещения и возврата НДС, определенных налоговым законодательством Кыргызской Республики (далее - налоговое законодательство), ошибочно зачисленных платежей в бюджет, путем перечисления их на банковский счет плательщика или по назначению;

12) казначейское обслуживание - проведение уполномоченным государственным органом/территориальными подразделениями операций участников бюджетной системы по кассовому исполнению бюджетов с их отражением на соответствующих казначейских лицевых счетах;

13) казначейские лицевые счета - счета, открытые участникам бюджетного процесса для осуществления платежей и отражения операций по кассовому исполнению бюджетов;

14) кассовый расход - операция по списанию денежных средств с ЕКС для оплаты денежных обязательств, принятых получателем бюджетных средств и подлежащих оплате за счет средств бюджетов в соответствии с бюджетным законодательством;

15) классифицированные поступления - поступления денежных средств, сгруппированных по лицевым счетам администраторов ресурсов бюджета, учет которых осуществляется (классифицируется) по коду платежа, указанному в платежном документе, в соответствии с классификацией доходов и классификацией операций с активами и обязательствами;

16) книга счетов казначейства (далее - КСК) - регистр аналитического и синтетического учета доходных и расходных операций, осуществляемых в системе казначейства;

17) межказначейское поручение (далее - МКП) - казначейский инструмент, посредством которого осуществляется перевод средств (ресурсов) между территориальными подразделениями;

18) межбанковский процессинговый центр (далее - МПЦ) - оператор национальной системы расчетов платежными картами "Элкарт";

19) мультивалютный счет - дополнительный банковский счет уполномоченного государственного органа в Национальном банке в нескольких иностранных валютах, предназначенный для зачисления денежных средств, поступающих от иностранных инвесторов/доноров/других организаций в пользу бюджетных учреждений, а также для перечисления на счета бюджетных учреждений/администраторов ресурсов бюджета в соответствии с условиями, установленными в договорах между бюджетными учреждениями/администраторами ресурсов бюджета и иностранными инвесторами/донорами/другими организациями;

20) суммы временного учета - это денежные средства, поступающие на счета Центрального казначейства Министерства финансов Кыргызской Республики (далее - Центральное казначейство) до определения принадлежности платежа;

21) общие расходы уполномоченного государственного органа (далее - общие расходы) - денежные средства, предназначенные для покрытия операционных расходов (проценты по ссудам и иностранным кредитам, ассигнования из республиканского бюджета в бюджет Социального фонда Кыргызской Республики при Кабинете Министров Кыргызской Республики (далее - Социальный фонд) и бюджет Фонда обязательного медицинского страхования при Министерстве здравоохранения Кыргызской Республики (далее - ФОМС), трансферты местным бюджетам, долевые/членские взносы, возмещение и возврат НДС, исполнение решений судебных органов Кыргызской Республики и другие); осуществление операций с нефинансовыми активами, осуществление операций с финансовыми активами (выдача бюджетной ссуды и кредитов), перечисление средств в Стабилизационный фонд, расходов основной части обязательств (операции по ценным бумагам, погашение внутреннего и внешнего долга, расходы, связанные с размещением в коммерческих банках временно свободных средств бюджетов и другие);

22) отчетный бюджетный год - год, предшествующий текущему бюджетному году;

23) получатель - физическое или юридическое лицо, в пользу которого поступают денежные средства в результате платежа и расчета;

24) платеж - исполнение денежного обязательства с использованием наличных денежных средств либо процесс перевода плательщиком безналичных денежных средств;

25) платежная система - взаимосвязанная система технологий, процедур, правил, платежных инструментов и систем перевода денежных средств, обеспечивающая денежное обращение;

26) плательщик - физическое или юридическое лицо, являющееся инициатором платежа, за счет денежных средств которого осуществляется расчет;

27) справочник - систематизированная подборка (свод) ключевой информации, привязанной к классификационному коду, содержащая комплекс сведений, охватывающих определенную отрасль знания и/или практической деятельности;

28) система пакетного клиринга мелких розничных и регулярных платежей (далее - СПК) - системы расчетов платежными картами, системы денежных переводов, системы моментальных платежей, системы расчетов электронными деньгами;

29) счета встречных фондов - дополнительные банковские счета уполномоченного государственного органа в Национальном банке в национальной и иностранной валютах, отражающие зачисление на банковские счета денежных средств от международных финансовых организаций и институтов (доноров) в виде грантов, внешней финансовой помощи и иностранных кредитов и займов, а также средств, полученных за счет выдачи в аренду (лизинг) оборудования и техники, закупленных на грантовые и кредитные средства, внешней финансовой помощи, иностранных кредитов и займов в рамках проектов иностранных государств;

30) участники бюджетного процесса - Президент Кыргызской Республики, законодательные и исполнительные органы государственной власти, представительные и исполнительные органы местного самоуправления, Счетная палата Кыргызской Республики, Национальный банк и коммерческие банки Кыргызской Республики (далее - коммерческие банки), главные распорядители (распорядители) бюджетных средств; администраторы ресурсов бюджета, получатели бюджетных средств;

31) электронная банковская выписка (далее - ЭБВ) - финансовый документ, доказательно отражающий произведенные банковские операции и движение средств по банковскому счету и являющийся основанием для осуществления бухгалтерского учета;

32) электронный платежный документ (далее - ЭПД) - вид платежного документа, составленный в электронной форме, содержащий необходимую информацию для осуществления расчетов и заверенный электронной цифровой подписью;

33) электронная подпись (далее - ЭП) - информация в электронной форме, которая присоединена к другой информации в электронной форме и (или) логически связана с ней, и которая используется для определения лица, от имени которого подписана информация;

34) возвратные средства - денежные средства, поступающие от международных финансовых организаций и институтов (доноров) в виде грантов, внешней финансовой помощи и иностранных кредитов, займов, которые аккумулируются на счетах "встречных фондов" и имеют целевой характер для выполнения требований определенных программ или для покрытия расходов государственного бюджета.

(В редакции постановления Кабинета Министров КР от 24 июня 2024 года № 337)